Loading Events
  • This event has passed.

الغش والإحتيال في البيانات المالية ومسؤوليات المدقق

الخلفية:

لقد شكل انهيار العديد من الشركات العالمية التي كانت شركات تدقيق عملاقة تراجع حساباتها صدمة كبيرة لمهنة التدقيق وأضعفت مصداقيتها أمام مستخدمي القوائم المالية لا سيما وأن انهيار غالبية الشركات كان نتيجة عمليات غش واحتيال متقنة استعصى اكتشافها على مدققي الحسابات.

وما زالت مسؤولية المدقق عن اكتشاف ممارسات المحاسبة الإبداعية (CREATIVE ACCOUNTING) من غش وتحريف من أكثر القضايا إثارة للجدل التي تواجه مهنه التدقيق، بل ويمكن القول بأنها تعتبر احد الأسباب الرئيسية التي تساهم في حدوث ما يعرف بـ ( فجوة التوقعات ) Expectation Gape وهي تلك الفجوة ما بين ما يتوقعه المجتمع والجمهور العام من المدققين والمراجعين وما يقوم به المدققين والمراجعين بالفعل طبقا لمعايير المراجعة المتعارف عليها.

واذا كانت طوائف المجتمع المهتمة بتقرير المراجعة يتوقعون ان يكتشف المدققين ممارسات المحاسبة الإبداعية من تلاعبات وغش، إلا ان معايير المهنة قد أكدت ان مسؤولية المدققين في هذا الشأن تتجه الى ان تصميمهم لعملية التدقيق العادية لا تتم في المقام الأول لاكتشاف الغش والأخطاء فقط، والمثير للجدل انه في بداية عهد التدقيق والمراجعة كانت وظيفة المدقق وخاصة الخارجي تنصب على اكتشاف الأخطاء والغش ثم تطورت الى إبداء الرأي الحيادي عن عدالة وصدق القوائم المالية، إلا ان الاهتمام بمسؤولية المراجعين في اكتشاف حالات  الغش والتحريف قد نشط وبدأ مرة أخرى يحتل الصدارة نتيجة لفشل العديد من المشاريع والشركات وإفلاسها والانهيارات غير المتوقعة للعديد من أسواق المال، فضلا عن ازدياد وعي الجمهور بفداحة حجم التلاعبات والغش والتحريف في بيانات الكثير من المنشآت ولا سيما ذلك الذي يتم عن طريق الإدارة وكبار الموظفين.

ومن هذا المنطلق، جاءت هذه الورشة التدريبية المقترحة لتسلط الضوء على هذه القضية وتضع مدققي الحسابات أما مسؤولياتهم المهنية والمجتمعية في حماية المؤسسات من مخاطر الغش والاحتيال من خلال اكسابهم المهارات العلمية والفنية في استشعارها والتنبؤ بها.

أهداف الورشة:

  • تعريف المشاركين بالمخاطر التي تواجهها منظمات الاعمال ووسائل التعامل مها والحد منها.
  • تعريف المشاركين بأهمية قوة ومتانة أنظمة الرقابة الداخلية في مواجهة المخاطر المختلفة والوسائل والاساليب الحديثة المستخدمة في تقييم هذه الانظمة وفق المعايير الدولية.
  • تعريف المشاركين بحالات الغش والاحتيال في البيانات المالية، والدوافع والمبررات لارتكابها ومواطن ارتكابها والطرق والوسائل المستخدمة في كشفها والحد منها.
  • تعريف المشاركين بالمسؤوليات الجنائية والمهنية والمجتمعية المترتبة على المدقق في حال اخفاقه في الكشف عن حالات الغش والاحتيال وفقاً للمعايير الدولية والتشريعات الوطنية بهذا الخصوص.

المشاركون المستهدفون:

  • موظفو دوائر التدقيق والمراجعة الداخلية.
  • موظفو دوائر التفتيش والرقابة الداخلية.
  • المحللون الماليون.

منهجية التدريب:

  • التدريب باللغة العربية مع استخدام المصطلحات الانجليزية.
  • تدريب عن بعد باستخدام الفيديو.
  • شرح نظري باستخدام الشرائح Power Point.
  • تقديم أمثلة وحالات عملية ومناقشتها مع المشاركين باستخدام أسلوب العصف الذهني Brain Storming .

مدة الورشة: (10) ساعات  تدريبية / اربعة ايام.

توقيت الجلسات: من الساعة الخامسة وحتى الساعة السابعة والنصف مساءً

محاور الورشة والجدول الزمني:

اليوم الاول: مقدمة في ادارة المخاطر (Risk Management):

  • مفهوم المخاطر.
  • مفهوم إدارة المخاطر Risk Management .
  • تحليل المخاطر.
  • أنواع المخاطر :
    • مخاطر البيئة الداخلية.
    • مخاطر البيئة الخارجية.
  • تحليل عناصر القوة والضعف والفرص والتهديدات في البيئتين الداخلية والخارجية SWOT .
  • تحديد المخاطر .
  • تحديد الضوابط.
  • وسائل وأساليب الحد من المخاطر .

اليوم الثاني: المحاسبة الابداعية Creative Accounting:

  • مفهوم المحاسبة الابداعية ونشأتها وعوامل تطورها.
  • مفهوم نظرية الوكالة Agency Theory والعلاقة بين مالكي المشروع والادارة.
  • الفرق بين مفهومي المحاسبة التجميلية Cosmetic Accounting والمحاسبة الاحتيالية Smoothing Accounting
  • الغش والاحتيال في البيانات المالية:
    • تعريف الغش والاحتيال والفرق بينهما.
    • مواطن الغش والاحتيال ومجالات ارتكابهما.
    • إخفاء الغش
    • عوامل (حوافر) الغش والاحتيال في البيانات والتقارير المالية.
    • مؤشرات وعلامات الاحتيال.
    • عوامل المخاطرة المرتبطة بسوء التصرف بالموجودات.
    • تحديد احتمال الاحتيال.

اليوم الثالث: نشاطات المشروع التي تتعرض عادة للغش والاحتيال ووسائل اكتشافها والحد منها:

  • الغش في ايرادات المشروع.
  • الغش والاحتيال في حسابات المدينون.
  • عمليات الغش والاحتيال في المخزون السلعي.
  • الغش والاحتيال في حساب المشتريات.
  • استخدام التحليل المالي الابداعي Creative Financial Analysisفي الكشف عن الغش و التحايل في القوائم المالية.

اليوم الرابع: استخدام أسلوب المقابلات في تقدير احتمالات الغش والاحتيال في البيانات المالية.

  • التنبؤ بالفشل المالي الاحتيالي.
  • نماذج من حالات الاحتيال العالمية.
  • مناقشة حالات عملية.

المحاضر: الدكتور خليل قصاص

يحمل درجة الدكتوراه في المحاسبة.

مستشار مالي لاحدى شركات التمويل السعودية.

مستشار تدقيق ومقيم قوائم مالية – معايير المحاسبة الدولية.

شهادة مدقق استراتيجي معتمد CSA من الاكاديمية العالمية للمالية والادارة GAFM.

شهادة مدرب محترف CPT وتدريب مدربين معتمد TOT من جمعية تاكيد الجودة البريطانية.

الرخصة الدولية في ريادة الاعمال IBDL جامعة ميزوري الولايات المتحدة الامريكية.

23 سنة خبرة في البنك المركزي الاردني.

مدرب في المحاسبة والمالية والتدقيق.

عضو في :

    • المعهد الامريكي للمدققين الداخليين، IIA .
    • الاكاديمية العالمية للمالية والادارة GAFM.
    • جمعية الخبراء المصرفيين الاردنيين.
    • اتحاد المدربين العرب.

نشر ثلاثة كتب بدعم من اتحاد المصارف العربية:

  1. الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي واعداد الموازنات التقديرية-تطبيقات عملية في البنوك ، 2010
  2. المالية لغير الماليين-من اساسيات المحاسبة وحتى اعداد دراسات الجدوى الاقتصادية،2013
  3. الحاكمية المؤسسية واستراتيجيات التدقيق الداخلي ، 2014.

يونيو 15 2020

مكان

اتحاد المصارف العربية

St. Mina, Omar Daouk, Al Hosn, Beirut
Beirut, لبنان

+ Google Map

Phone:

9611377800

Visit Venue Website

الغش والإحتيال في البيانات المالية ومسؤوليات المدقق

الخلفية:

لقد شكل انهيار العديد من الشركات العالمية التي كانت شركات تدقيق عملاقة تراجع حساباتها صدمة كبيرة لمهنة التدقيق وأضعفت مصداقيتها أمام مستخدمي القوائم المالية لا سيما وأن انهيار غالبية الشركات كان نتيجة عمليات غش واحتيال متقنة استعصى اكتشافها على مدققي الحسابات.

وما زالت مسؤولية المدقق عن اكتشاف ممارسات المحاسبة الإبداعية (CREATIVE ACCOUNTING) من غش وتحريف من أكثر القضايا إثارة للجدل التي تواجه مهنه التدقيق، بل ويمكن القول بأنها تعتبر احد الأسباب الرئيسية التي تساهم في حدوث ما يعرف بـ ( فجوة التوقعات ) Expectation Gape وهي تلك الفجوة ما بين ما يتوقعه المجتمع والجمهور العام من المدققين والمراجعين وما يقوم به المدققين والمراجعين بالفعل طبقا لمعايير المراجعة المتعارف عليها.

واذا كانت طوائف المجتمع المهتمة بتقرير المراجعة يتوقعون ان يكتشف المدققين ممارسات المحاسبة الإبداعية من تلاعبات وغش، إلا ان معايير المهنة قد أكدت ان مسؤولية المدققين في هذا الشأن تتجه الى ان تصميمهم لعملية التدقيق العادية لا تتم في المقام الأول لاكتشاف الغش والأخطاء فقط، والمثير للجدل انه في بداية عهد التدقيق والمراجعة كانت وظيفة المدقق وخاصة الخارجي تنصب على اكتشاف الأخطاء والغش ثم تطورت الى إبداء الرأي الحيادي عن عدالة وصدق القوائم المالية، إلا ان الاهتمام بمسؤولية المراجعين في اكتشاف حالات  الغش والتحريف قد نشط وبدأ مرة أخرى يحتل الصدارة نتيجة لفشل العديد من المشاريع والشركات وإفلاسها والانهيارات غير المتوقعة للعديد من أسواق المال، فضلا عن ازدياد وعي الجمهور بفداحة حجم التلاعبات والغش والتحريف في بيانات الكثير من المنشآت ولا سيما ذلك الذي يتم عن طريق الإدارة وكبار الموظفين.

ومن هذا المنطلق، جاءت هذه الورشة التدريبية المقترحة لتسلط الضوء على هذه القضية وتضع مدققي الحسابات أما مسؤولياتهم المهنية والمجتمعية في حماية المؤسسات من مخاطر الغش والاحتيال من خلال اكسابهم المهارات العلمية والفنية في استشعارها والتنبؤ بها.

أهداف الورشة:

  • تعريف المشاركين بالمخاطر التي تواجهها منظمات الاعمال ووسائل التعامل مها والحد منها.
  • تعريف المشاركين بأهمية قوة ومتانة أنظمة الرقابة الداخلية في مواجهة المخاطر المختلفة والوسائل والاساليب الحديثة المستخدمة في تقييم هذه الانظمة وفق المعايير الدولية.
  • تعريف المشاركين بحالات الغش والاحتيال في البيانات المالية، والدوافع والمبررات لارتكابها ومواطن ارتكابها والطرق والوسائل المستخدمة في كشفها والحد منها.
  • تعريف المشاركين بالمسؤوليات الجنائية والمهنية والمجتمعية المترتبة على المدقق في حال اخفاقه في الكشف عن حالات الغش والاحتيال وفقاً للمعايير الدولية والتشريعات الوطنية بهذا الخصوص.

المشاركون المستهدفون:

  • موظفو دوائر التدقيق والمراجعة الداخلية.
  • موظفو دوائر التفتيش والرقابة الداخلية.
  • المحللون الماليون.

منهجية التدريب:

  • التدريب باللغة العربية مع استخدام المصطلحات الانجليزية.
  • تدريب عن بعد باستخدام الفيديو.
  • شرح نظري باستخدام الشرائح Power Point.
  • تقديم أمثلة وحالات عملية ومناقشتها مع المشاركين باستخدام أسلوب العصف الذهني Brain Storming .

مدة الورشة: (10) ساعات  تدريبية / اربعة ايام.

توقيت الجلسات: من الساعة الخامسة وحتى الساعة السابعة والنصف مساءً

محاور الورشة والجدول الزمني:

اليوم الاول: مقدمة في ادارة المخاطر (Risk Management):

  • مفهوم المخاطر.
  • مفهوم إدارة المخاطر Risk Management .
  • تحليل المخاطر.
  • أنواع المخاطر :
    • مخاطر البيئة الداخلية.
    • مخاطر البيئة الخارجية.
  • تحليل عناصر القوة والضعف والفرص والتهديدات في البيئتين الداخلية والخارجية SWOT .
  • تحديد المخاطر .
  • تحديد الضوابط.
  • وسائل وأساليب الحد من المخاطر .

اليوم الثاني: المحاسبة الابداعية Creative Accounting:

  • مفهوم المحاسبة الابداعية ونشأتها وعوامل تطورها.
  • مفهوم نظرية الوكالة Agency Theory والعلاقة بين مالكي المشروع والادارة.
  • الفرق بين مفهومي المحاسبة التجميلية Cosmetic Accounting والمحاسبة الاحتيالية Smoothing Accounting
  • الغش والاحتيال في البيانات المالية:
    • تعريف الغش والاحتيال والفرق بينهما.
    • مواطن الغش والاحتيال ومجالات ارتكابهما.
    • إخفاء الغش
    • عوامل (حوافر) الغش والاحتيال في البيانات والتقارير المالية.
    • مؤشرات وعلامات الاحتيال.
    • عوامل المخاطرة المرتبطة بسوء التصرف بالموجودات.
    • تحديد احتمال الاحتيال.

اليوم الثالث: نشاطات المشروع التي تتعرض عادة للغش والاحتيال ووسائل اكتشافها والحد منها:

  • الغش في ايرادات المشروع.
  • الغش والاحتيال في حسابات المدينون.
  • عمليات الغش والاحتيال في المخزون السلعي.
  • الغش والاحتيال في حساب المشتريات.
  • استخدام التحليل المالي الابداعي Creative Financial Analysisفي الكشف عن الغش و التحايل في القوائم المالية.

اليوم الرابع: استخدام أسلوب المقابلات في تقدير احتمالات الغش والاحتيال في البيانات المالية.

  • التنبؤ بالفشل المالي الاحتيالي.
  • نماذج من حالات الاحتيال العالمية.
  • مناقشة حالات عملية.

المحاضر: الدكتور خليل قصاص

يحمل درجة الدكتوراه في المحاسبة.

مستشار مالي لاحدى شركات التمويل السعودية.

مستشار تدقيق ومقيم قوائم مالية – معايير المحاسبة الدولية.

شهادة مدقق استراتيجي معتمد CSA من الاكاديمية العالمية للمالية والادارة GAFM.

شهادة مدرب محترف CPT وتدريب مدربين معتمد TOT من جمعية تاكيد الجودة البريطانية.

الرخصة الدولية في ريادة الاعمال IBDL جامعة ميزوري الولايات المتحدة الامريكية.

23 سنة خبرة في البنك المركزي الاردني.

مدرب في المحاسبة والمالية والتدقيق.

عضو في :

    • المعهد الامريكي للمدققين الداخليين، IIA .
    • الاكاديمية العالمية للمالية والادارة GAFM.
    • جمعية الخبراء المصرفيين الاردنيين.
    • اتحاد المدربين العرب.

نشر ثلاثة كتب بدعم من اتحاد المصارف العربية:

  1. الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي واعداد الموازنات التقديرية-تطبيقات عملية في البنوك ، 2010
  2. المالية لغير الماليين-من اساسيات المحاسبة وحتى اعداد دراسات الجدوى الاقتصادية،2013
  3. الحاكمية المؤسسية واستراتيجيات التدقيق الداخلي ، 2014.

تنزيل
تسجيل