مـهـارات الـكـشـف عـن الـغــش والإحـتـيـال فـي الـبـيـانـات الـمـالـيـة ومـسـؤولـيـات المـدقـق

التاريخ: 22 – 25 اذار / مارس 2021 | 16:00 الى 19:00 توقيت لبنان – +2 GMT

الخلفية:

في ظل اجواء عالمية تسودها الازمات الاقتصادية والمالية المتعاقبة وزادتها تازما تبعات جائحة فايروس كورونا من اغلاقات على مستوى العالم والاضطرار للعمل عن بعد في ظل تفاوت الامكانيات المادية والتقنية على مستوى الدول ومنظمات الاعمال، بات خطر الغش والاحتيال والتلاعب بالبيانات المالية لاظهارها على غير حقيقتها اكثر احتمالية من ذي قبل.

هذا الخطر شكل تحديا كبيرا امام مهنة التدقيق في سعيها لاداء دورها في حماية منظمات الاعمال والمجتمع من مخاطر الغش والاحتيال في البيانات المالية ودافعا للمحافظة على سمعتها وثقة المجتمع بها من خلال الالتزام التام بالمعايير والممارسات المهنية وتطوير التقنيات اللازمة لاستشعار مؤشرات التلاعب في البيانات المالية.

ومن هذا المنطلق جاء هذا البرنامج التدريبي لمساعدة مدققي الحسابات بشكل خاص واطياف مهنة المحاسبة بشكل عام في اكتساب المهارات العلمية والفنية والتقنيات اللازمة للكشف عن حالات الغش والاحتيال والتلاعب في البيانات المالية . ووضعهم امام مسؤولياتهم المهنية والقانونية والمجتمعية.

الأهداف:

– تعريف المشاركين بأهمية قوة ومتانة أنظمة الرقابة الداخلية في مواجهة المخاطر المختلفة.
– تعريف المشاركين بالمخاطر التي تواجهها منظمات الاعمال في بيئتيها الداخلية والخارجية ووسائل التعامل معها والحد منها.
– تعريف المشاركين بحالات الغش والاحتيال في البيانات المالية ، والدوافع والمبررات لارتكابها ومواطن ارتكابها والطرق والوسائل المستخدمة في كشفها والحد منها.
– تعريف المشاركين بالمسؤوليات الجنائية والمهنية والمجتمعية المترتبة على المدقق في حال اخفاقه في الكشف عن حالات الغش والاحتيال وفقاً للمعايير الدولية والتشريعات القانونية بهذا الخصوص.

المشاركون المستهدفون:

• موظفو دوائر التدقيق والمراجعة الداخلية .
• موظفو دوائر التفتيش والرقابة الداخلية .
• المحللون الماليون .
• مدراء الفروع

منهجية التدريب:

• التدريب باللغة العربية مع استخدام المصطلحات الانجليزية.
• تدريب عن بعد باستخدام تقنية الفيديو.
• شرح نظري باستخدام الشرائح  Power Point
• تقديم أمثلة وحالات عملية ومناقشتها مع المشاركين باستخدام أسلوب العصف الذهني Brain Storming

المواضيع الرئيسية والبرنامج الزمني:

اليوم الاول: الرقابة الداخلية وتقدير المخاطر:

• مفهوم الرقابة الداخلية.
• مكونات وعناصر الرقابة الداخلية.
• انظمة الضبط والرقابة الداخلية.
• مفهوم المخاطر.
• تحديد المخاطر.
• تحديد الضوابط.
• وسائل وأساليب التعامل مع المخاطر.
• مخاطر البيئة الداخلية.
• مخاطر البيئة الخارجية.
• تحليل عناصر القوة والضعف والفرص والتهديدات في البيئتين الداخلية والخارجية  SWOT

اليوم الثاني: المحاسبة الابداعية (Creative Accounting)

• مفهوم المحاسبة الابداعية ونشأتها وعوامل تطورها.
• مفهوم نظرية الوكالة Agency Theory والعلاقة بين مالكي المشروع والادارة.
• الفرق بين مفهومي المحاسبة التجميلية  والمحاسبة الاحتيالية 
• الغش والاحتيال في البيانات المالية:

     • تعريف الغش والاحتيال والفرق بينهما.
     • مواطن الغش والاحتيال ومجالات ارتكابهما.
     • اخفاء الغش.
     • عوامل (حوافر) الغش والاحتيال في البيانات والتقارير المالية.
     • مؤشرات وعلامات الاحتيال.
     • عوامل المخاطرة المرتبطة بسوء التصرف بالموجودات.
     • تحديد احتمال الاحتيال.

اليوم الثالث: نشاطات المشروع التي تتعرض عادة للغش والاحتيال ووسائل اكتشافها والحد منها:

• الغش في ايرادات المشروع.
• الغش والاحتيال في حسابات المدينين.
• عمليات الغش والاحتيال في المخزون السلعي.
• الغش والاحتيال في حساب المشتريات.

اليوم الرابع: استخدام أسلوب المقابلات في تقدير احتمالات الغش والاحتيال في البيانات المالية.

• التنبؤ بالفشل المالي الاحتيالي.
• نماذج من حالات الاحتيال العالمية.
• مناقشة حالات عملية.

المحاضر: د . خليل القصاص

• يحمل درجة الدكتوراه في المحاسبة.
• مستشار لإحدى شركات التدقيق والاستشارات في السعودية.
• مستشار تدقيق ومقيم قوائم مالية – معايير المحاسبة الدولية.
• شهادة مدقق استراتيجي معتمد CSA من الاكاديمية العالمية للمالية والادارة GAFM
• شهادة مدرب محترف CPT وتدريب مدربين معتمد TOT من جمعية تاكيد الجودة البريطانية.
• الرخصة الدولية في ريادة الاعمال IBDL جامعة ميزوري الولايات المتحدة الامريكية.
• 23 سنة خبرة في البنك المركزي الاردني.
• مدرب في المحاسبة والمالية والتدقيق.
•عضو في :
  • المعهد الامريكي للمدققين الداخليين، . IIA
  • الاكاديمية العالمية للمالية والادارة .GAFM
  • جمعية الخبراء المصرفيين الاردنيين.
  • اتحاد المدربين العرب.
  • منتدى طلال ابو غزالة للمعرفة.
• نشر ثلاثة كتب بدعم من اتحاد المصارف العربية:
– الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي واعداد الموازنات التقديرية-تطبيقات عملية في البنوك 2010
– المالية لغير الماليين-من اساسيات المحاسبة وحتى اعداد دراسات الجدوى الاقتصادية 2013
– الحاكمية المؤسسية واستراتيجيات التدقيق الداخلي